Уровни налоговой системы Испании:
- Государственный (национальный) — основное законодательство и большинство налогов.
- Автономные сообщества — 17 регионов с правом корректировать ставки и предоставлять льготы.
Муниципалитеты — местные налоги, в основном на недвижимость и транспорт.
Система налогообложения на основе всемирного дохода
Важно понимать, что налоговые резиденты Испании обязаны декларировать доходы, полученные не только внутри страны, но и за её пределами.
Прогрессивная шкала налогообложения
Налог на доходы физических лиц (IRPF) рассчитывается по прогрессивной шкале от 19% до 47%, в зависимости от уровня дохода и региона проживания. При этом ставка применяется только к части дохода, превышающей соответствующий порог — не ко всей сумме.
Пример ставки прогрессивного налога для провинции Валенсии
| TAXABLE BASE FROM € | TAXABLE BASE TO € | NATIONAL TAX RATE % | REGIONAL TAX RATE % | TOTAL TAX RATE % | TAX PAYABLE ON BAND € | CUMULATIVE TAX PAYABLE € |
| 0 | 12,000 | 9.5 | 19.0 | 18.5 | 2,220 | 2,220 |
| 12,000 | 12,450 | 9.5 | 12.0 | 21.5 | 97 | 2,317 |
| 12,450 | 20,200 | 12.0 | 12.0 | 24.0 | 1,860 | 4,177 |
| 20,200 | 22,000 | 15.0 | 12.0 | 27.0 | 486 | 4,663 |
| 22,000 | 32,000 | 15.0 | 15.0 | 30.0 | 3,000 | 7,663 |
| 32,000 | 35,200 | 15.0 | 17.5 | 32.5 | 1,040 | 8,703 |
| 35,200 | 42,000 | 18.5 | 17.5 | 36.0 | 2,448 | 11,151 |
| 42,000 | 52,000 | 18.5 | 20.0 | 38.5 | 3,850 | 15,001 |
| 52,000 | 60,000 | 18.5 | 22.5 | 41.0 | 3,280 | 18,281 |
| 60,000 | 62,000 | 22.5 | 22.5 | 45.0 | 900 | 19,181 |
| 62,000 | 72,000 | 22.5 | 25.0 | 47,5 | 4,750 | 23,931 |
| 72,000 | 100,000 | 22.5 | 26.5 | 49.0 | 13,720 | 37,651 |
| 100,000 | 150,000 | 22.5 | 27.5 | 50.0 | 25,000 | 62,651 |
| 150,000 | 200,000 | 22.5 | 28.5 | 51.0 | 25,000 | 88,151 |
| 200,000 | 300,000 | 22.5 | 29.5 | 52.0 | 52,000 | 140,151 |
| 300,000 | Onwards | 24.5 | 29.5 | 54.0 | — | — |
Применение налоговых вычетов
Налогоплательщики в Испании могут воспользоваться различными вычетами, включая:
- личные и семейные (на детей, супруга)
- взносы в пенсионные фонды
- социальное страхование
- аренду жилья
- благотворительность, образование
- вычеты для инвалидов и многодетных семей
Некоторые вычеты действуют только в отдельных регионах и зависят от уровня дохода и семейного положения.Таким образом, эффективная налоговая ставка может быть значительно ниже номинальной.
Закон Бекхэма (режим для импатриантов)
Одной из мер налоговой оптимизации является так называемый «Закон Бекхэма», позволяющий иностранным специалистам в течение 6 лет платить налог только с доходов, полученных в Испании, по фиксированной ставке 24% (up to a limit of €600,000 per year). Доходы из-за рубежа при этом не включаются в налогооблагаемую базу.Однако, несмотря на привлекательность, этот режим подходит не всем. Перед его применением рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом — в ряде случаев он может оказаться менее выгодным, чем стандартная система.
Примеры эффективной ставки
По нашим расчетам, при соблюдении условий вычетов:
- При доходе до 35 000 € (минимум для визы Digital Nomad) эффективная ставка составит менее 18%.
- При доходе около 60 000 € — менее 24%.
- При доходах свыше 60 000 € имеет смысл рассматривать режим Бекхэма.
Расчеты ориентировочные. Для точного анализа следует обращаться к налоговым консультантам.
Дополнительные налоги
Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio)
Применяется на национальном уровне при превышении 700 000 € активов (не включая основное жильё до 300 000 €), с прогрессивной ставкой – до 3,5%. При этом размер активов и ставки зависят от региона. Например в Каталонии и Валенсии — порог снижен до 500 000 € а в Мадриде и Андалусии — налог фактически отменён (100% вычет).
С 2023 года действует также национальный «Налог солидарности на крупные состояния» (ITSGF) для активов свыше 3 млн €, даже если в регионе действует освобождение от налога на богатство.
Налог на наследство и дарение (ISD)
Размер зависит от степени родства и региона. В Мадриде, например, близкие родственники могут получить до 99% скидки, тогда как для нерезидентов или дальних родственников налог может быть значительным.
Налоговые консультанты (Gestor / Asesor fiscal)
Для подачи налоговых деклараций в Испании большинство людей пользуется услугами налоговых консультантов или бухгалтеров. Подать декларацию самостоятельно возможно, но это может быть достаточно сложно, особенно при использовании стандартной системы налогообложения.
Стоимость услуг налогового консультанта зависит от региона, объёма ваших доходов, сложности учёта и конкретной компании.
Самозанятые и индивидуальные предприниматели
В случае, если вы являетесь самозанятым или индивидуальным предпринимателем, вам необходимо зарегистрироваться в Испании в этом статусе, уплачивать взносы в социальные фонды, а также учитывать НДС (IVA) при расчётах с клиентами. В Испании ставка НДС составляет 21%.
Международные соглашения
Испания имеет более 90 активных международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Оно направлено на то, чтобы физические и юридические лица не платили налоги на один и тот же доход дважды — в обеих странах. Согласно этому соглашению, налоги, уплаченные в одной стране, могут учитываться при расчёте налогов в другой, или доход может облагаться налогом только в одной из стран в зависимости от его источника и налогового резидентства.
Между Россией и Испанией действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Категории: